Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2025 đã được Quốc Hội thông qua vào ngày 14/6/2025 và sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, áp dụng kể từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 trở đi (“Luật TTNDN 2025”) và thay thế toàn bộ Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 và các sửa đổi, bổ sung trước đó, tạo bước chuyển mạnh về chính sách thuế, phù hợp với xu hướng số hóa và kinh tế toàn cầu.
Dưới đây là những phân tích về các điểm mới của Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2025:
Mở Rộng Đối Tượng Chịu Thuế
Một điểm đột phá của Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2025 là việc mở rộng đối tượng người nộp thuế. Theo đó, mọi doanh nghiệp nước ngoài dù không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, nhưng hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ qua nền tảng thương mại điện tử và nền tảng số tại Việt Nam, đều bị tính thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
Bước đi này giúp bắt kịp xu hướng kinh tế số và phòng tránh rò rỉ thuế, tăng tính công bằng trong hệ thống thuế và phù hợp với xu hướng quốc tế.
Một điểm cải cách đáng chú ý của Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2025 là cơ chế thuế suất linh hoạt, được thiết kế nhằm hỗ trợ tối đa cho khu vực doanh nghiệp nhỏ và vừa. Theo đó, mức thuế suất phổ thông 20% tiếp tục áp dụng đối với các doanh nghiệp vừa và lớn, bảo đảm tính ổn định trong hệ thống thuế.
Cơ Cấu Thuế Suất Linh Hoạt, Hỗ Trợ Doanh Nghiệp Nhỏ
Tuy nhiên, để giảm gánh nặng cho các đơn vị quy mô nhỏ, luật quy định mức thuế suất ưu đãi 15% đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu hằng năm không vượt quá 3 tỷ đồng, đồng thời áp dụng mức thuế suất trung gian 17% cho các doanh nghiệp có doanh thu trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng mỗi năm.
Cơ chế này vừa phản ánh nguyên tắc công bằng theo khả năng đóng góp, vừa tạo động lực thúc đẩy môi trường kinh doanh khởi nghiệp, khuyến khích sự phát triển của doanh nghiệp địa phương, qua đó mở rộng nền tảng cho tăng trưởng kinh tế bền vững.
Ưu Đãi Thuế Mới, Khuyến Khích Đổi Mới Sáng Tạo Và Công Nghệ Cao
Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2025 đã bổ sung một loạt cơ chế ưu đãi nổi bật, hướng tới thúc đẩy đổi mới sáng tạo và phát triển bền vững. Theo đó, doanh nghiệp đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, cũng như các dự án thuộc lĩnh vực công nghệ cao, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số, được áp dụng chính sách miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp.
Thời gian ưu đãi có thể được kéo dài tối đa theo quy định pháp luật, và trong những trường hợp đặc biệt, Thủ Tướng Chính Phủ có thẩm quyền quyết định kéo dài thêm tối đa 1,5 lần so với thời hạn ưu đãi ban đầu. Đặc biệt, thu nhập từ các hợp đồng nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và hoạt động chuyển đổi số có thể được miễn thuế trong thời gian lên tới ba (3) năm.
Những chính sách này thể hiện rõ định hướng của Chính Phủ Việt Nam trong việc khuyến khích doanh nghiệp đẩy mạnh đầu tư vào đổi mới sáng tạo, chuyển đổi xanh và tăng trưởng bền vững.
Cơ Chế Chuyển Tiếp Linh Hoạt Giúp Đảm Bảo Ổn Định Chính Sách
Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2025 quy định cơ chế chuyển tiếp đặc biệt nhằm đảm bảo sự ổn định và công bằng trong thực thi chính sách thuế. Cụ thể, các doanh nghiệp đã được hưởng ưu đãi tại thời điểm được cấp phép đầu tư có quyền lựa chọn tiếp tục áp dụng ưu đãi cũ hoặc chuyển sang ưu đãi mới, tùy theo lợi ích và tính khả thi trong từng trường hợp.
Đồng thời, những doanh nghiệp đáp ứng điều kiện theo quy định mới, dù trước đây chưa thuộc diện được ưu đãi, vẫn được áp dụng chính sách ưu đãi kể từ kỳ tính thuế năm 2025. Quy định này không chỉ giúp duy trì sự ổn định cho hoạt động đầu tư, mà còn tạo điều kiện mở rộng cơ hội tiếp cận chính sách cho nhiều doanh nghiệp hơn, hạn chế tối đa sự xáo trộn trong quá trình chuyển đổi pháp luật.
Nâng Cao Chuẩn Mực Quốc Tế, Minh Bạch Và Công Bằng Hơn
Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2025 được thiết kế phù hợp với xu thế toàn cầu về quản trị thuế, trong đó đáng chú ý là việc áp dụng Income Inclusion Rule (IIR). Theo đó, trường hợp doanh nghiệp nước ngoài đã phải nộp thuế tại quốc gia khác, số thuế này sẽ được khấu trừ vào nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam theo quy định trong nước.
Cơ chế này không chỉ góp phần ngăn ngừa tình trạng đánh thuế hai lần, mà còn giúp đơn giản hóa nghĩa vụ thuế cho các tập đoàn đa quốc gia, đồng thời khẳng định cam kết của Việt Nam trong việc tuân thủ các chuẩn mực minh bạch và hợp tác thuế quốc tế.
Đánh Giá Chung
Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2025 được đánh giá là bước tiến quan trọng trong việc tăng cường tính công bằng và hiệu quả của hệ thống thuế, đặc biệt khi mở rộng phạm vi điều chỉnh đối với nhóm doanh nghiệp kinh tế số, bao gồm cả hoạt động xuyên biên giới. Đây không chỉ là giải pháp nhằm nâng cao công bằng trong nghĩa vụ thuế, mà còn góp phần bảo đảm nguồn thu ngân sách trước sự thay đổi của mô hình kinh doanh toàn cầu.
Đồng thời, việc áp dụng mức thuế suất linh hoạt được xem là công cụ trực tiếp hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ, khu vực kinh tế tư nhân và các mô hình khởi nghiệp, qua đó đặt nền móng cho tăng trưởng bền vững. Một điểm nổi bật khác là chính sách ưu đãi tập trung vào đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số và công nghệ cao, phù hợp với định hướng phát triển quốc gia trong giai đoạn tới, cũng như cam kết thúc đẩy quá trình chuyển đổi xanh.
Ngoài ra, các quy định chuyển tiếp được thiết kế rõ ràng, minh bạch, vừa tạo sự ổn định trong môi trường pháp lý, vừa đơn giản hóa thủ tục hành chính theo chuẩn mực quốc tế, từ đó củng cố niềm tin của nhà đầu tư và cộng đồng doanh nghiệp.
Với việc Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2025 được thông qua, nhu cầu được hỗ trợ pháp lý chuyên sâu về thuế sẽ ngày càng tăng, đặc biệt đối với các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc cá nhân có kế hoạch kinh doanh trong tương lai.
Trong bối cảnh đó, những tư vấn pháp lý về thuế đầy đủ, chính xác và hợp lý sẽ rất cần thiết cho người nộp thuế, giúp làm rõ các ưu đãi, nghĩa vụ mới, cũng như cách thức xây dựng hồ sơ và triển khai tuân thủ để vừa phù hợp quy định, vừa tối ưu hiệu quả kinh doanh cho chủ doanh nghiệp và những người hộ kinh doanh, hoặc nhà đầu tư có ý định thành lập doanh nghiệp tại Việt Nam.
Nếu doanh nghiệp của bạn đang tìm kiếm giải pháp tư vấn toàn diện về thuế thu nhập doanh nghiệp, từ việc xây dựng chính sách, lập hồ sơ tuân thủ đến đại diện giải trình với cơ quan thuế, hãy liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ chuyên nghiệp.
Thông tin liên hệ
IVLF Advisors LLC
Văn phòng Hà Nội
📍 R1.7 Khu đô thị Eden Rose, 908 Kim Giang, Phường Thanh Liệt, Hà Nội, Việt Nam
📞 (+84) 936 726 065
✉️ info@ivlf-advisors.com
